PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

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Cuadro de clasificación - Balance General

Cuentas del Activo Cuentas del Pasivo Cuentas del patrimonio

Elemento 1

Elemento 2

Elemento 3

Elemento 4

Elemento 5

 

 

 

 

 

10. Efectivo y equivalentes de efectivo

20. Mercaderías

30. Inversiones mobiliarias

40. Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

50. Capital

11. Inversiones financieras

21. Productos terminados

31. Inversiones inmobiliarias 

41. Remuneraciones y participaciones por pagar

51. Acciones de inversión

12. Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

22. Subproductos, desechos y desperdicios 

32. Activos adquiridos en arrendamiento financiero

42. Cuentas por pagar comerciales - Terceros

52. Capital adicional

13. Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas 

23. Productos en proceso

33. Inmuebles, maquinaria y equipo

43. Cuentas por pagar comerciales - Relacionadas

53. 

14. Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes

24. Materias primas

34. Intangibles

44. Cuentas por pagar a los accionistas (socios), directores y gerentes

54. 

15. 

25. Materiales auxiliares, suministros y repuestos

35. Activos biológicos

45. Obligaciones financieras

55. 

16. Cuentas por cobrar diversas Terceros

26. Envases y embalajes

36. Desvalorización de activo inmovilizado 

46. Cuentas por pagar diversas – Terceros

56. Resultados no realizados

17. Cuentas por cobrar diversas Relacionadas

27. Activos no corrientes mantenidos para la venta

37. Activo diferido

47. Cuentas por pagar diversas - Relacionadas

57. Excedente de revaluación

18. Servicios y otros contratados por anticipado

28. Existencias por recibir

38. Otros activos

48. Provisiones

58. Reservas

19. Estimación de cuentas de cobranza dudosa

29. Desvalorización de existencias

39. Depreciación, amortización y agotamiento acumulados

49. Pasivo diferido

59. Resultados acumulados

CUENTAS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

Cuentas de Gastos por naturaleza

Cuentas de Ingresos por naturaleza

Cuentas de Saldos intermediarios de gestión y determinación de los resultados del ejercicio

Elemento 6

Elemento 7

Elemento 8

60. Compras

70. Ventas

80. Margen comercial

61. Variación de existencias

71. Variación de la producción almacenada

81. Producción del ejercicio

62. Gastos de personal, directores y gerentes 

72. Producción de activo inmovilizado

82. Valor agregado

63. Gastos de servicios prestados por terceros

73. Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

83. Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación

64. Gastos por tributos

74. Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

84. Resultado de explotación

65. Otros gastos de gestión

75. Otros ingresos de gestión

85. Resultado antes de participaciones e impuestos

66. Pérdida por medición de activos no financieros al valor razonable

76. Ganancia por medición de activos no financieros al valor razonable

86. 

67. Gastos financieros

77. Ingresos financieros

87. Participaciones de los trabajadores

68. Valuación y deterioro de activos y provisiones

78. Cargas cubiertas por provisiones

88. Impuesto a la renta

69. Costo de ventas

79. Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

89. Determinación del resultado del ejercicio

 

CUENTAS DE CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN

Contabilidad Analítica de Explotación:

Costos de Producción y Gastos por Función

Cuentas de Orden 

Elemento 9

 

Elemento 0

Para ser estructurado por cada entidad.

Cuentas de orden deudoras

 

00.

 

01. Bienes y valores entregados

 

02. Derechos sobre instrumentos financieros

 

03. Otras cuentas de orden deudoras

 

04. Deudoras por contra

 

Cuentas de orden acreedoras

 

05.

 

06. Bienes y valores recibidos 

 

07. Compromisos sobre instrumentos financieros

 

08. Otras cuentas de orden acreedoras

 

09. Acreedoras por contra